2015 г.
1.Историческа справка
Бърза кредитна и спестовна банка АД или “БКСБ“
АД е учредена на 13.10.2015г. Капиталът на Дружеството е
13 000 000 / ТРИНАДЕСЕТ
МИЛИОНА/ български лева, разпределени на 13 000 /ТРИНАДЕСЕТ ХИЛЯДИ/
поименни безналични акции с право на глас, всяка от които е с номинална
стойност 1000 /хиляда/ лева, регистрирани в Централния депозитар.
Размерът на акционерния капитал към 13.10.2014г.
е разпределен по акционери както следва:
1. Лъчезар Тодоров Димов -1000 бр.
2. Марияна Стоянова Янчева - 1000 бр.
3. Милица Стоянова Саравска - 1000 бр.
4. Михаил Вълков Вълков - 1000 бр.
5. Моника Валентинова Василева - 1000 бр.
6. Николета Пламенова Бобчева - 1000 бр.
2. Марияна Стоянова Янчева - 1000 бр.
3. Милица Стоянова Саравска - 1000 бр.
4. Михаил Вълков Вълков - 1000 бр.
5. Моника Валентинова Василева - 1000 бр.
6. Николета Пламенова Бобчева - 1000 бр.
7. Петя Кирилова Дренчева - 1000 бр.
8. Полина Атаносова Станева - 1000 бр.
9. Силвия Иванова Иванова - 1000 бр.
10. Сиян Михайлов Герчев - 1000 бр.
11.Сияна Тодорова Тодорова - 1000 бр.
12.Христиана Младенова Радева - 1000 бр.
13.Христо Петров Петков -
1000 бр.
2.Представяне на
счетоводната политика
Банката изготвя счетоводната си политика като съвкупност от правила,
принципи и процедури в съответствие със Закона за банките, Закона за
счетоводството, и Международни счетоводни стандарти и други правила, изготвени
от международни организации, отнасящи се до банкови сделки, за чието
разрешаване липсват разпоредби в националните нормативни актове по
счетоводство.
Финансовите отчети са
изготвени във всички съществени аспекти в съответствие с Международните
счетоводни стандарти (МСС) по метода на историческата цена. Банката води
счетоводната си документация и изготвя законовите си отчети в съответствие с
приложимото търговско, банково и данъчно законодателство в България.
3.Основни
принципи в счетоводната политика на “БКСБ“ АД
Счетоводната политика на банката се основава на следните
основни счетоводни принципи:
А. Действащо предприятие - “БКСБ“ АД е функционираща банка, като
основната и дейност е насочена към публично привличане и използване на
привлечени парични средства за предоставяне на кредити и за инвестиции за своя
сметка и на собствен риск.
Банката може да извършва и следните търговски
сделки: покупка на менителници и записи на заповед; сделки с чуждестранни
средства за плащане и с благородни метали; приемане на ценности на депозит;
сделки с ценни книжа и съхранение и управление на ценни книжа; гаранционни
сделки; извършване на операции по безкасови плащания и клиринг на чекови сметки
на други лица; управление на инвестиционни фондове по реда на Закона за ценните
книжа, фондовите борси и инвестиционните дружества; покупка на вземания,
произтичащи от доставката на стоки или предоставяне на услуги и поемане на
риска от събирането на тези вземания/факторинг/; финансов лизинг; издаване и
управление на банкови карти; сделки с финансови фючърси и опции и сделки
с инструменти, свързани с валутни курсове и лихвени проценти; предоставяне на
банкови касети; придобиване и управление на дялови участия; консултации на
дружества относно капиталовата им структура, промишлена стратегия и свързани с
това въпроси, както и консултации и услуги, относно преобразуване на дружества
и сделки по придобиване на предприятие; консултации относно портфейлни инвестиции,
други сделки, определени от Българска Народна банка. Банката може да извършва и
други сделки, не забранени от закона, когато това е необходимо във връзка с
осъществяване на дейността и или в процеса на събиране на вземанията си по
предоставени кредити.
Б. Текущо начисляване - сделките се отразяват в момента на
възникването им. Вземанията и задълженията по лихви се начисляват ежеседмично и
се отразяват в сметките отчитащи приходите и разходите за лихви на банката.
В. Предимство на
съдържанието пред формата - сделките
и събитията се отразяват текущо и се представят в годишния счетоводен отчет в
съответствие с тяхното икономическо съдържание, а не според юридическата им
форма.
Г. Вярно и честно
представяне - финансовите
отчети отразяват действителното състояние на банката за съответния
период.
Д. Същественост и
предпазливост - счетоводната
информация е полезна и достатъчна за вземане на управленски решения. Не
се начисляват приходи, които имат неясно бъдеще. Финансовият отчет се
изчиства от съществени грешки.
Е. Независимост на
отделните отчетни периоди - “БКСБ“
АД извършва годишно счетоводно приключване и съставя годишен отчет в
съответствие със специфичните въпроси, определени с МСС 1 “Представяне на
финансовите отчети”
Ж. Стойностна връзка между
начален и краен баланс - баланса
на банката към 1 януари на следващата година съдържа информацията, която е
отразена в баланса към 31 декември на предходната година.
З. Документална
обоснованост - сделките и събитията се отразяват въз основа
на информация от първичните и вторични счетоводни документи.
И. Историческа и/или
справедлива цена – финансовите
отчети се изготвят в съответствие с конвенцията за историческата цена,
модифицирана с преоценката на инвестициите за продажба, финансовите активи и
финансовите пасиви, както и всички деривати.
Й. Запазване на
прилаганите методи за оценка и амортизация през предходния отчетен период. При наложителна промяна на методите в
годишният отчет се оповестяват причините, които я пораждат.
4.Вземания от банки
и други финансови институции
Вземанията от банки и други финансови институции представляват
салдата по ностро сметки и предоставени депозити в други чуждестранни и
български банки и финансови институции (застрахователни компании, инвестиционни
фондове и посредници, пенсионно осигурителни дружества и др.). Същите са
отчитат по тяхната амортизирана стойност.
5.Ценни книжа в
оборотен портфейл
Ценните книжа се
класифицират в оборотния портфейл, включващ книжа държани за търгуване –
книжа придобити или с цел генериране на печалба от краткосрочните промени в
цените им или дилърския марж, или са ценни книжа, включени в портфейл,
при който съществува модел за получаване на краткосрочни печалби и книжа държани на разположение за продажба – книжа придобити с намерението да бъдат
държани за неопределен период от време, и които могат да бъдат продавани, за да
бъде посрещната нуждата от ликвидност или промени в лихвените проценти,
валутните курсове или цените на акциите.
Банката определя
подходящата класификация на инвестициите в ценни книжа в момента на
закупуването им. Придобитите ЦК първоначално се признават по цена на
придобиване, без платена лихва и сконто. Платената при покупката лихва се
отчита като вземане , което ще се реализира в следващи периоди. Последващото
оценяване на ценните книжа се прави в края на всеки месец по справедливата им
цена, на база на пазарните им котировки. Разликите възникнали от
промените в справедливата цена се отчитат като финансови разходи или финансови
приходи.
Всички реализирани и
нереализирани печалби и загуби от търговия с ценни книжа са включени в нетния
приход от търговия. Транзакциите с ценни книжа са отразени в баланса на
база на датата на уреждане.
Текущото начисляване на
лихви на ЦК е според вида на емисиите от датата на
придобиването им до края на отчетния период. Изписването на продадените
ЦК от оборотния портфейл се извършва по средна цена на наличността по
дадена емисия, определена като средна претеглена от справедливата цена в края
на предходния месец (за наличностите в края на месеца) и цените и обемите на
отделните покупки и продажби от началото на текущия месец.
Капиталовите инвестиции в
акции на предприятия са част от портфейла от книжа държани на разположение за
продажба. След първоначалното им признаване, наличните за продажба капиталови
инвестиции се преоценяват по справедлива стойност на базата на котирани цени
или стойности получени от приложими модели на паричните потоци. Когато не са
налични котирани пазарни цени, справедливата стойност се определя чрез
използването на методи за оценка на чистата стойност на активите, с цел
отразяването на специфичните обстоятелства около емитента.
Ценните книжа, продадени по
силата на договори за обратно изкупуване (“репо сделки”) остават отразени във
финансовите отчети, като задължението към контрагента се отчита като задължение
към банки или други клиенти. Ценните книжа, закупени по силата на
договори за продажба (обратни “репо сделки”) се отразяват като вземания от
банки или от други клиенти. Разликата между продажната цена и цената на обратно
изкупуване се третира като лихва и се начислява по метода на ефективната лихва
по време на срока на репо-договорите.
6.Предоставени кредити и
аванси на клиенти
Предоставените кредити и аванси от Банката се отчитат по
амортизирана стойност, намалена с коректив за обезценка и несъбираемост.
Обезценката се изчислява на база ефективен лихвен процент, който за повечето от
кредитите е равен на договорения лихвен процент. Приходите от лихви и
такси и комисионни (валидни за целият живот на кредита) по предоставени
от банката кредити се признават за приход съобразно срока за
ползване на кредита.
7. Разходи за
обезценка и несъбираемост
Отчисленията за обезценка и несъбираемост се определят като разлика
между отчетната стойност на даден финансов актив и очакваната му възстановима
стойност.
Отчисленията за обезценка и
несъбираемост на кредити и аванси на клиенти, банки и финансови институции,
отпуснати от банката, се определят като разлика между отчетната стойност и
настоящата стойност на очакваните бъдещи парични потоци, дисконтирана, където е
необходимо с оригиналния ефективен лихвен процент. Паричните потоци по
краткосрочните кредити не се дисконтират. Очакваните бъдещи парични потоци се
определят на базата на преглед на индивидуалните кредитополучатели и експозиции
и други фактори, включително справедливата стойност на наличното обезпечение.
Всяка разлика между
отчетната и възстановимата стойност на финансовите активи (загуба от обезценка
и несъбираемост) се отчита в отчета за приходите и разходите за периода ,
когато е възникнала. Възстановяването на загуба от обезценка и несъбираемост се
признава за приход в периода на възникване. Възстановяването на суми, които
преди това са били отписани, се третират като приход, като се намаляват
разходите за обезценка и несъбираемост.
Банката прекратява балансовото отчитане на кредити и аванси, които не могат
да бъдат възстановени, като ги отписва срещу загуби от обезценка и несъбираемост.
Такива кредити се отписват след приключването на всички необходими законови
процедури и бъде определен размера на загубата.
“БКСБ“ АД начислява разходи
за обезценка по просрочени вземания или за потенциални задължения
при спазване изискванията на Наредба № 9 на БНБ и НСС 39 “Финансови
инструменти”. Обезценките, които ОББ определя спрямо нетната стойност на
съответната рискова експозиция, представляваща разлика между размера на
главницата и безрисковите й обезпечения са на база на критериите, установени в
Наредба № 9.
8.Дълготрайни
материални активи
Материалните и нематериални активи се отчитат по цена на придобиване,
която включва покупната цена вкл. ДДС, като в нея
се включват и всички разходи, свързани с привеждането на актива във вид
за ползване. Отделните имоти, машини, съоръжения и оборудване се отчитат по
справедлива цена коригирана с всички последвали натрупани амортизационни
отчисления. “БКСБ“ АД прилага алтернативния метод за преоценка на дълготрайните
си активи. В края на всеки отчетен период при наличие на обективни
пазарни условия “БКСБ“ АД извършва преглед на активите си за наличие
на преоценка. Земите и сградите се преглеждат и оценяват от наети външни
лицензирани оценители, а машините, съоръженията и оборудването се
преоценяват на база преценка на от съответните специалисти в банката.
Справедливата стойност на сгради, машини, съоръжения и
оборудване е пазарната им стойност. Преглед за преоценка или обезценката се
извършва на всички активи в съответната група. Не се допуска преоценка или
обезценка относно извършен преглед на отделни активи в дадена група.
Увеличенията в преносната стойност, възникващи при преоценката, се отнасят към
преоценъчния резерв в собствения капитал. Намаленията, които се нетират с
предишни увеличения се отчисляват за сметка на преоценъчния резерв, а всички
останали намаления се отнасят в отчета за приходите и разходите.
9.Амортизация
“БКСБ“АД прилага линейният метод за амортизация на
дълготрайните си активи, като амортизационната стойност се разпределя
пропорционално на периодите, които обхващат срока на годност на амортизируемия
актив.
Начисляването на амортизацията на амортизируемите активи
започва от месеца, следващ месеца на въвеждането му в употреба. Начисляването
на амортизацията се преустановява от месеца ,следващ месеца, в който
амортизирания актив е изваден от употреба. Начислената амортизация се отчита
като разход и като коректив за срока на ползване на амортизирания актив
Амортизацията на дълготрайните активи се извършва съгласно амортизационен
план за всеки материален и нематериален дълготраен актив.
Годишни амортизационни
норми по групи активи са следните:
|
10. Капиталова
сметка
Акционерният капитал на “БКСБ“ АД към 13.10.2015г. възлиза на 13
000 000 лв.
11.Приходи и
разходи за лихви
Приходите от лихви се признават текущо , пропорционално на времето
като се отчита ефективния доход от актива. За приход по лихвоносни
инвестиции се признава само онази част от лихвените постъпления, които се
отнасят за периода от датата на придобиването до датата на продажбата, респективно
падеж. Приходите от лихви по предоставени от банката кредити се признават за
приход съобразно срока за ползване на кредита.
За кредити предоставени от Банката и задълженията към вложителите, където
лихвата се начислява, като се прилага договорената лихва към остатъка за
погасяване, ефективният лихвен процент е приблизително равен на договорения.
Отчитането на лихвените приходи се прекратява, когато има 90 дни просрочие по
погасяване на лихвите или главницата. След това лихвите се включват в приходите
само след тяхното получаване. Лихвите по кредитите се връщат към текущо
начисляване само когато съмненията по отношение събираемостта им бъдат
премахнати и когато бъдат получени просрочените плащания по главници и лихви.
Получените лихви от държане на ценни книжа за търгуване и ценни книжа на
разположение за продажба се отчитат като лихвен приход. Лихвените приходи
включват сумата на амортизацията на всяко сконто, премия или друга
разлика между първоначалната отчетна стойност на дълговите ценни книжа и
тяхната стойност на датата на падежа.
12. Нетни приходи
от такси и комисионни
Приходите от такси и комисионни се състоят основно от такси за касови и
безкасови транзакции, гаранции и акредитиви. Вземанията и задълженията по такси
и комисионни се начисляват, когато прихода се реализира или когато са дължими.
13. Нетни приходи
от търговия и операции с чуждестранна валута
Нетните приходи от търговия с валута се състоят от печалби/загуби при всекидневната
преоценка на валутните позиции, валутните транзакции и търговия с ценни книжа.
Нетните приходи от търговия включват също така печалби/загуби от възникнали
продажби на ценни книжа, класифицирани като налични за продажба.
“БКСБ“ АД отчита валутните си активи и пасиви при тяхното придобиване
или възникване във валутата , в която са
деноминирани, като посочва и тяхната равностойност в левове, установена по
централен курс на БНБ валиден за деня на придобиването или възникването
на съответния актив и пасив. “БКСБ“ АД извършва
ежедневна преоценка на всички валутни активи и
пасиви, като прилага централния курс на съответната валута, котиран от БНБ,
валиден за деня, за който се извършва преоценката. Разликата между текущата
оценка, по която са отчетени оригинално изразените в чуждестранна валута обекти
на отчитане, се признава и отразява като текущ финансов приход или разход
в деня на тяхното възникване.
14. Данъци
Дължимите текущи данъци се изчисляват в съответствие с българското
законодателство. Данък
печалба е изчислен на база на облагаемата печалба, получена чрез коригиране на
финансовия резултат за някои приходни и разходни позиции, изисквани от
законодателството.
Отсрочените данъци се начисляват посредством метода на балансовите задължения,
съгласно които последствията от отсрочени данъци се признават за разликите
между данъчните основи на активите и пасивите и тяхната отчетна стойност
на финансово отчитане. Всички
данъчни ефекти, свързани със сделки и други събития, признати в отчета за
приходите и разходите, също се признават в отчета за приходите и разходите, а
данъчните ефекти, свързани със сделки и събития, признати директно в капитала,
също се признават директно в капитала.
Отсрочено данъчно задължение се признава за всички облагаеми временни разлики,
освен ако не възниква от първоначално признаване на актив или пасив в сделка,
които към момента на сделката не дават отражение нито на счетоводния резултат,
нито на данъчния резултат.
Отсрочените данъчни активи се признават за всички намаляеми временни разлики до
степента, в която е вероятно да има облагаема печалба, срещу която да се
приспаднат съответните намаляеми временни разлики.
Текущи и отсрочени данъци се признават като приход или разход и са включени в
нетната печалба за периода, освен в случаите когато данъците възникват от
сделка или събитие, отчетени в същия или различен период, директно в капитала. Текущи и отсрочени данъци се
начисляват или приспадат директно в капитала, когато се отнасят за позиции,
които се начисляват или приспадат в същия или различен период, директно в
капитала.
15. Провизии за гаранции и други задбалансови кредитни
ангажименти
Сумата на провизиите за гаранции и други задбалансови кредитни ангажименти
се признава за разход или задължение, когато Банката има текущи законови
задължения, възникнали в резултат на минало събитие, и когато е вероятно, че ще
е необходимо изтичане на ресурси, включващи икономически ползи, за покриването
на задължението и може да се направи разумна оценка на сумата на произтичащите
от това загуби. Всякаква
загуба, произтичаща от отчитане на провизии за задължения се отчита в отчета за
приходите и разходите за периода.
16.
Деривативни инструменти и хеджиране на справедлива стойност
Банката използва деривативни инструменти при определени обстоятелства основно
за хеджиране на справедливата стойност на активи и пасиви, отчетени в
баланса. Спекулативната
търговия с деривати е ограничена и не формира съществена част от операциите на
Банката. Банката основно е
участвала в няколко лихвени суапове под формата на хеджиране на справедливата
стойност на ценни книжа на разположение за продажба. Взаимоотношенията по хеджиране на
справедливата стойност се отчитат след като цялата документация бъде одобрена
при започването на сделката, като хеджирането се очаква да бъде високоефективно
и ефективността може да бъде надеждно измерена. Ефективността на хеджирането се оценява текущо през целия период
на финансово отчитане. Ако не бъдат спазени всички горепосочени условия
взаимоотношенията по хеджиране не се признават.
Дериватите се отразяват по справедлива стойност и се отчитат в баланса или като
деривативи за търгуване, или като деривативи за хеджиране. Справедливата цена на деривативите се
базира на пазарни цени или на съответни модели за оценка. Деривативните активи и пасиви са
представени като част от други активи и пасиви. Промените в справедливата цена на деривативите се отразяват като
част от нетния доход от търговия в отчета за приходите и разходите. В случай на взаимоотношения за
хеджиране, се отчита в нетната печалба или загуба за периода заедно със
съответните промени в справедливата стойност на хеджирания инструмент,
приложими към хеджирания риск.
17. Отчитане на
фундаментални грешки
Като фундаментална грешка се третират открити в текущият отчетен период
счетоводни и други грешки над 5 000 000 ( пет милиона )
лв. Коригирането на фундаментална грешка се извършва по препоръчителният
подход, съгласно МСС 8 “Нетна печалба или загуба за периода, фундаментални
грешки и промени в счетоводната политика”.
ЗАКЛЮЧИТЕЛНИ
РАЗПОРЕДБИ
& 1.Настоящата
счетоводна политика е утвърдена от Изпълнителното ръководство на банката и се
прилага, считано от 13.10.2015г.
&2.
Неразделна част от счетоводната политика е Амортизационната политика на “БКСБ“
АД .
Няма коментари:
Публикуване на коментар